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173.3 Verifica sulla gestione della contabilità generale (coge2)
173.6 Verifica sulla gestione della contabilità di magazzino (mag2)
173.8 Verifica sulla gestione dei documenti della vendita (vend2)
173.9 Verifica sulla gestione dei documenti della vendita (vend3)
Presso <http://gazie.informaticalibera.net> è disponibile un servizio per l'utilizzo didattico di Gazie. Il servizio è destinato solo alla didattica; pertanto, oltre che essere fornito senza alcun tipo di garanzia, è certo che tutte le aziende, con i loro dati, vengono cancellate entro il mese di giugno di ogni anno, per essere ricreate entro l'inizio di un nuovo anno scolastico.
Dalla pagina principale di <http://gazie.informaticalibera.net> si può trovare il riferimento all'elenco delle aziende presenti, con il loro stato di utilizzo. In tale elenco, se l'azienda è stata usata effettivamente, si può vedere la data dell'ultimo accesso e il nome che è stato dato alla stessa. Nel nome dell'azienda è opportuno mettere i dati che servono a individuare chi la sta utilizzando e altre informazioni utili ai fini della valutazione dei materiali stampati che si producono con le esercitazioni.
Per il momento non è prevista la registrazione al servizio: basta scegliere un'azienda che risulta libera, accedervi con il nominativo-utente amministratore e la parola d'ordine password, procedendo poi con la modifica della parola d'ordine stessa. Va comunque considerato che l'elenco con lo stato delle aziende viene aggiornato soltanto ogni ora, pertanto potrebbe non essere accurato: se non si riesce ad accedere con la parola d'ordine password, significa che l'azienda è già stata utilizzata nel frattempo e se ne deve scegliere un'altra.
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Figura 173.1. Accesso a un'azienda libera, con l'utenza amministratore e la parola d'ordine password. |
Con il primo accesso, utilizzando la parola d'ordine predefinita, si ottiene la pagina di benvenuto all'utente, come si può vedere nella figura successiva.
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Figura 173.2. Pagina di benvenuto. |
A questo punto è necessario modificare la parola d'ordine dell'utente amministratore. Per farlo, basta selezionare con un clic la foto che rappresenta l'utente stesso e inizialmente è costituito dal disegno di un omino nero. Si accede alla scheda che appare nella figura successiva.
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Figura 173.3. Scheda di configurazione dell'utente. |
Nella scheda di configurazione dell'utente amministratore è necessario cambiare la parola d'ordine, scrivendo la stessa in due campi differenti, tenendo conto che non può essere troppo breve. Eventualmente si può caricare una piccola immagine alternativa alla figura predefinita, ma tutti gli altri dati vanno lasciati intatti. Per confermare si deve fare un clic sul bottone <Modifica>.
Una volta confermata la modifica della scheda dell'utente, viene richiesto di ripetere l'accesso, ma a questo punto il nominativo-utente rimane amministratore, mentre la parola d'ordine è quella che è stata appena stabilita.
Per produrre delle esercitazioni ordinate, al posto del nome dell'azienda vanno messi i dati necessari all'insegnante da cui si è seguiti. In generale dovrebbe trattarsi del nome e cognome, della classe, del riferimento all'esercitazione da svolgere e del nome della scuola.
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Si osservi che le aziende il cui nome non viene personalizzato, sono cancellate automaticamente dagli script di manutenzione giornaliera. Pertanto, è indispensabile attribuire un nome all'azienda, cambiando quanto presente in modo predefinito. |
Per modificare il nome dell'azienda si deve intervenire con la funzione {Archivi di base}, {Azienda}, come si vede nelle figure successive di esempio.
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Figura 173.4. Come raggiungere dal menù la scheda di modifica dei dati principali dell'azienda. |
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Figura 173.5. Modifica del nome dell'azienda, per i fini dell'esercitazione da svolgere. |
Fino a che non si conosce bene l'applicativo Gazie, non conviene modificare altro, oltre al nome dell'azienda. Al termine della modifica si deve confermare con il bottone <Modifica> che appare in fondo alla scheda.
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Se si intende utilizzare un'immagine alternativa per il logo aziendale, occorre tenere presente che il formato deve essere PNG, ma senza trasparenze. Diversamente non si ottiene la visualizzazione di quanto caricato e le stampe che lo utilizzano non vengono generate correttamente o non vengono generate affatto. |
Le aziende a cui non viene cambiata la parola d'ordine dell'utente amministratore, risultano libere e possono essere riutilizzate da altri utenti oppure possono essere eliminate automaticamente dagli script di manutenzione. Inoltre, le aziende utilizzate, ma la cui denominazione non è stata cambiata, vengono eliminate automaticamente ogni giorno. Infine, le aziende utilizzate regolarmente, ma per le quali l'ultimo accesso dell'utente amministratore risulta abbastanza lontano nel passato (qualche mese), vengono eliminate automaticamente.
A cicli giornalieri, gli script di manutenzione verificano la disponibilità di un numero sufficiente di aziende libere. In mancanza di tale quantità, aggiungono automaticamente delle aziende.
Una volta cambiata la parola d'ordine dell'utente amministratore e dopo che è stato modificato il nome dell'azienda, tutto è pronto per cominciare a lavorare. Come suggerisce la figura che mostra come si modifica il nome dell'azienda, è possibile utilizzare un'azienda differente per ogni esercitazione, allo scopo di non trascinare in avanti eventuali errori o pasticci fatti in precedenza.
Se si svolgono le esercitazioni dei capitoli successivi, va osservato che Gazie è in fase di sviluppo continuo e ci possono essere dettagli che non corrispondono.
Il blocco principale di una procedura di contabilità integrata è sempre costituito dalla gestione della contabilità generale. Gli obblighi di legge più importanti, legati a questa gestione, si riassumono brevemente nella tenuta del giornale di contabilità, dei registri IVA (registri delle fatture), del partitario (le schede dei conti) e nell'elenco di clienti e fornitori. Viene proposto un esercizio molto semplice, dal quale si vanno a produrre i vari documenti.
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Per l'inserimento della contabilità generale si utilizza la prima nota, accessibile alla voce {Contabilità}, {Prima nota}. Le sezioni successive, attraverso delle figure, mostrano le maschere di inserimento e modifica dei movimenti richiesti. Va osservato che la numerazione attribuita ai movimenti, in modo automatico, non interferisce con quella del giornale.
Si tratta di una scrittura semplice, senza bisogno di annotare numeri di documento e, quindi, senza collegamento con i registri IVA. Si comincia con l'inserimento della data di registrazione e si compila soltanto una causale (descrizione) libera.
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Avendo scelto una causale libera, ogni conto deve essere inserito espressamente, compilando la barra di inserimento che appare in basso. Si procede con il conto «denaro in cassa», il quale, secondo il piano dei conti, appartiene al mastro «disponibilità liquide».
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Per confermare «il rigo», ovvero la riga compilata, occorre selezionare il bottone grafico <✓> che appare sulla destra, vicino alla scritta «inserisci rigo». Il rigo viene trasmesso nella parte inferiore:
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Il rigo inserito può essere modificato, o annullato, se si seleziona il bottone grafico <X>. In questo caso si procede con l'inserimento del conto «banca x c/c», il quale appartiene al mastro «conti bancari». Questa volta, per comodità, non si inserisce l'importo.
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Non avendo inserito l'importo, si può osservare che viene segnalato uno sbilancio; in particolare, viene suggerito che l'importo del conto «banca x c/c» dovrebbe essere aumentato per completare la scrittura. Si può ottenere automaticamente questa correzione, con il bottone grafico <↑> che appare a fianco del valore mancante (se lo spazio orizzontale è ridotto, il bottone può apparire subito sotto il valore a cui si riferisce).
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Al termine della scrittura si conclude selezionando il bottone grafico <Inserisci!>. Da lì si passa automaticamente all'elenco delle scritture presenti in prima nota; in questo caso si tratta di una sola:
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Si richiede di registrare un acquisto, composto da un solo imponibile di 2 000,00 € e con aliquota normale. La registrazione dell'acquisto richiede l'indicazione dei dati del documento e il riferimento al registro IVA relativo. Per questa scrittura si usa una modalità di inserimento manuale, nel senso che si lascia ancora una causale libera, per poter mostrare tutti i passaggi necessari.
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Avendo specificato la richiesta dei dati del documento, appare un riquadro intitolato «dati documento di riferimento»; avendo specificato che l'operazione è associata a un registro IVA, si ottiene anche una barra di inserimento ulteriore, per gli imponibili della fattura (o della nota di variazione).
Si procede con la compilazione dei dati del documento. Va osservato che il numero di protocollo viene associato a una serie di numerazione (o sezione) e, salvo indicazione contraria, si utilizza la prima. Inizialmente il fornitore non è noto, pertanto il campo con l'indicazione «cliente/fornitore» non mostra alcunché.
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Si passa alla compilazione degli imponibili: in questo caso si tratta di uno solo, come si vede nella figura successiva.
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Il rigo dell'imponibile, anche se è unico, va inserito selezionando il bottone <✓>:
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Avendo esaurito gli imponibili, si passa ai conti, con la barra di inserimento relativa. Va osservato che, in questo caso, avendo scelto una causale libera, tutti i conti vanno inseriti, compresa l'IVA, anche se tale informazione sarebbe già presente tra i dati degli imponibili. Si procede con il conto «merci c/acquisti» che appartiene al mastro dei «costi delle materie e merci»:
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Poi, dopo la conferma con il bottone <✓>, si inserisce il conto «IVA n/credito», associato al mastro «crediti diversi»:
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Infine, rimane il conto dei debiti verso fornitori, il quale, però, va inserito in modo dettagliato, ovvero specificando di quale fornitore si tratta. Si comincia con il mastro:
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A questo punto, la barra di inserimento dei conti cambia aspetto, in quanto richiede l'introduzione dei primi caratteri del nominativo del fornitore. Trattandosi di «Tutto hardware», sarebbe sufficiente scrivere «tu» e confermare con il bottone grafico che rappresenta una lente di ingrandimento. Eventualmente, se si è certi che l'elenco dei fornitori sia abbastanza breve da poter stare in una tendina del navigatore, si possono mettere, invece, due caratteri di percentuale: «%%».
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Dopo la selezione con il bottone che rappresenta una lente, si ottiene una tendina con i nominativi dei fornitori che corrispondono al criterio di ricerca. Da tale tendina va scelto il fornitore richiesto dalla scrittura:
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Come per la scrittura precedente, trattandosi del conto conclusivo, si può omettere l'indicazione dell'importo:
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Ma naturalmente, poi occorre usare il bottone <↑>, a fianco del conto del fornitore, per correggere automaticamente il valore (che in effetti risulta mancante).
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Al termine si conferma con il bottone <Inserisci!>, con il quale si viene mandati nuovamente all'elenco delle scritture in prima nota esistenti.
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La terza scrittura descrive una vendita, la quale può essere inserita in modo analogo a quanto visto nella scrittura precedente. Tuttavia si propone l'inserimento di una causale già definita, con la quale si ottiene già uno schema di massima dei conti. Si sceglie la causale «FAI», ovvero «fattura immediata a cliente».
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Avendo scelto la causale, occorre confermare subito con il bottone <✓> che appare a fianco della descrizione.
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Si inserisce l'imponibile, di 1 000,00 € e si conferma con il bottone grafico <✓>.
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Si vede che con la conferma dell'imponibile, vengono anche aggiornati i valori dei conti predefiniti. Manca da specificare il cliente.
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La conclusione è la stessa già vista per le altre scritture.
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Questa scrittura è analoga alla seconda, con la differenza che si richiede l'aggiunta di un costo per bolli, il cui imponibile è escluso secondo l'articolo 15. Viene mostrata la maschera di inserimento, già compilata, dopo l'aggiunta degli oneri fiscali diversi, relativi ai bolli: si osserva che i valori proposti automaticamente non quadrano.
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Occorre ritoccare il valore del conto «merci c/acquisti», selezionando il bottone <↓> che appare a fianco, suggerendo che il valore potrebbe essere ridotto.
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Al termine, dopo la conferma, le scritture richieste risultano tutte inserite. Si osservi, però, che i numeri attribuiti a tali scritture non sono dati critici, ma cambiano in base alla sequenza di inserimento; se poi si fanno delle cancellazioni e reinserimenti, si presentano dei salti nella numerazione, ma ciò è ugualmente accettabile e corretto. Quello che conta effettivamente, per determinare la sequenza finale delle scritture è la data di registrazione.
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Avendo inserito le scritture in prima nota, è possibile stampare il giornale e altri documenti. Per produrre il giornale, si deve accedere alla funzione {Contabilità}, {Libro giornale}, specificando il periodo (in questo caso il mese di gennaio dell'anno scelto). Non va attivata la casella della stampa definitiva, perché se la si attiva, non è più possibile modificare le scritture relative nella prima nota.
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Dopo la conferma, si deve attendere la produzione e visualizzazione di un file PDF, il quale rappresenta il giornale stesso. Da lì si può stampare effettivamente il documento su carta.
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Assieme al giornale di contabilità generale, vanno prodotti anche i registri delle fatture (o registri IVA). Dal momento che i dati sono già disponibili nella prima nota, per ottenere i registri delle fatture è sufficiente accedere alla funzione {Contabilità}, {Registri IVA}, specificando il tipo di registro e il periodo. Non va attivata la casella della stampa definitiva, perché se la si attiva, non è più possibile modificare le scritture relative nella prima nota.
Si procede con la stampa relativa alle fatture di acquisto, compilando in modo appropriato la maschera di selezione: si ottiene già un'anteprima dei contenuti del registro scelto.
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Selezionando il bottone <Stampa!> si ottiene il file PDF con il registro da stampare:
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Lo stesso procedimento vale per il registro IVA delle vendite:
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Ecco il registro finale:
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Per produrre i partitari, ovvero le schede dei conti, si deve accedere alla funzione {Contabilità}, {Piano dei conti}, {Visualizza/stampa partitari}, specificando l'intervallo dei conti. A titolo di esercizio, l'esempio seguente riguarda tutti i conti movimentati, ma lo si visualizzi soltanto, senza poi stampare effettivamente il file PDF che si genera.
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I conti indicati rappresentano il primo e l'ultimo, secondo il piano dei conti utilizzato. Confermando si ottengono i sette conti usati nelle poche scritture realizzate, escludendo però i clienti e i fornitori:
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Il procedimento per la stampa del partitario dei clienti e dei fornitori procede in modo analogo a quello dei conti, ma in tal caso vanno specificati solo i mastri rispettivi. L'esempio seguente mostra la selezione del cliente Alberoni e poi quella del fornitore Tutto hardware. Anche in questo caso si eviti di stampare effettivamente i file PDF che si producono.
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Si può ottenere un bilancio di verifica da {Fine anno}, {Bilancio}, specificando il periodo da prendere in considerazione. Ciò che appare in questo caso, avendo inserito solo poche scritture, è la variazione dei conti per tali scritture; diversamente, per avere un bilancio di verifica vero e proprio, occorrerebbe la contabilità precedente, partendo dall'apertura dei conti.
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Si registrino le operazioni seguenti in contabilità generale.
10 agosto
Il fornitore Tutto hardware ci invia fattura n. 250 del 07 agosto per l'acquisto di merci per 3 000,00 € più IVA con aliquota normale. La fattura viene protocollata con il numero 20.
11 agosto
Si invia al cliente Alberoni fattura n. 31 per vendita di merci per 5 000,00 € più IVA con aliquota normale. Il numero di protocollo coincide con il numero del documento; la data del documento è la stessa della data di registrazione.
12 agosto
Il fornitore Tutto hardware ci invia fattura n. 255 del 10 agosto per l'acquisto di merci per 3 000,00 € più IVA con aliquota normale. Nella fattura ci addebita anche spese per bolli, per 20,00 €, che sono esclusi dall'IVA in base all'art. 15. La fattura viene protocollata con il numero 21; le spese per bolli vengono registrate con il conto «oneri fiscali diversi».
13 agosto
Il cliente Alberoni paga con assegno bancario una vecchia fattura per un importo complessivo di 3 600,00 €. L'assegno viene messo nella cassa assegni.
14 agosto
Viene depositato l'assegno del cliente Alberoni nel conto corrente bancario dell'azienda. Dal piano dei conti va usato «banca x c/c», appartenente al mastro «conti bancari».
15 agosto
Si invia al cliente Alberoni fattura n. 32 per vendita di merci per 6 000,00 € più IVA con aliquota normale. La data di emissione della fattura è la stessa della registrazione.
Si devono presentare: il giornale del mese di agosto, dell'anno scelto; i registri IVA degli acquisti e delle vendite del mese di agosto, dell'anno scelto.
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L'esercitazione riguarda operazioni da inserire nei giorni 30 e 31 dicembre. Nel 30 dicembre vengono inseriti i valori iniziali dei conti per mezzo di alcune scritture fittizie; nel 31 dicembre vengono registrati gli assestamenti, le scritture di chiusura dei conti economici, la determinazione dell'utile o della perdita e l'epilogo dei conti dello stato patrimoniale.
30 dicembre
Vengono effettuate alcune scritture fittizie (somiglianti vagamente a un'apertura) per attribuire ai conti le eccedenze attuali della contabilità.
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Questa operazione viene effettuata solo per avere dei valori all'interno dei vari conti dei quali si fa la chiusura. È evidente che nella realtà è improbabile che un'azienda cominci una contabilità meccanizzata e subito dopo faccia una chiusura dei conti. |
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Bilancio di verifica dell'azienda in data 30 dicembre.
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Contabilizzare la situazione dei conti con una scrittura nel giornale di contabilità generale.
Si suggerisce di dividere il lavoro in quattro scritture, come si vede nell'esempio seguente, tenendo conto che vanno fatte in prima nota di contabilità generale.
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31 dicembre
Per la determinazione del reddito si tenga presente quanto segue.
L'ammortamento di mobili e attrezzature ufficio è del 20 %.
L'ammortamento dei fabbricati è del 3 %.
Si verifica che il fondo svalutazione crediti sia almeno pari al 3 % dei crediti commerciali (a cui appartengono anche i crediti verso i clienti). Se il fondo risulta inferiore, questo deve essere adeguato (incrementato in modo da raggiungere il valore della svalutazione prevista), altrimenti non si deve fare la scrittura.
L'accantonamento al fondo TFRL è di 651,79 €.
il totale delle fatture da emettere per merci già inviate è di 800,00 €;
il totale delle fatture da ricevere per merci ricevute è di 500,00 €;
le merci in rimanenza sono valutate 34 500,00 €;
le imposte dell'esercizio ammontano a 1 750,00 €.
Registrare in contabilità generale le scritture di assestamento elencate.
Le registrazioni vanno effettuate una per una e non raggruppate.
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Registrare in contabilità i giroconti di IVA, banche, e istituti previdenziali.
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31 dicembre
Viene fatta la chiusura e riapertura dei conti.
Selezionare la voce {Fine anno}, {Chiusura-apertura conti}, specificando la data di registrazione della chiusura e quella dell'apertura.
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La chiusura viene mostrata in anteprima, quindi occorre confermarla per generare le scritture contabili relative.
Stampare il giornale di contabilità generale del mese di dicembre.
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Si deve procedere con la stampa del bilancio, secondo la forma stabilita dal codice civile. Lo si ottiene dalla voce {Fine anno}, {Bilancio CEE}.
Stampare il bilancio finale.
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I documenti da presentare per la correzione sono i seguenti. Le stampe devono essere ordinate e il tutto deve essere unito assieme con i punti metallici oppure i fermagli per lettera.
Giornale di contabilità generale del mese di dicembre.
Bilancio finale del 31 dicembre, secondo la forma del codice civile.
Viene proposto un esercizio molto semplice, con il quale si ottiene un giornale di magazzino e le schede degli articoli movimentati. Per inserire i movimenti di magazzino si deve selezionare la funzione {Magazzino}, {Movimenti}, {Nuovo movimento di magazzino}.
I movimenti da inserire sono quelli descritti nell'elenco seguente.
10 gennaio
Il fornitore Tutto hardware ci invia merce accompagnata da documento di trasporto n. 5 del 07 gennaio per l'acquisto di 100 confezioni di teli copri monitor, al prezzo unitario di 1,00 €. Il documento viene protocollato con il numero 1.
11 gennaio
Si invia al cliente Alberoni merce accompagnata da documento di trasporto n. 1 (emesso lo stesso giorno). Si tratta di 30 confezioni di teli copri monitor, venduti al prezzo del listino di vendita (il cliente Alberoni è associato al listino 1).
12 gennaio
Il fornitore Tutto hardware ci invia merce accompagnata da documento di trasporto n. 11 del 09 gennaio per l'acquisto di 100 confezioni di teli copri monitor al prezzo unitario di 1,00 €, meno lo sconto del 11 %. Il documento viene protocollato con il numero 2.
13 gennaio
Si invia al cliente Alberoni merce accompagnata da documento di trasporto n. 2 (emesso lo stesso giorno). Si tratta di 70 confezioni di teli copri monitor al prezzo del listino di vendita.
14 gennaio
Si invia al cliente Alberoni merce accompagnata da documento di trasporto n. 3 (emesso lo stesso giorno). Si tratta di 50 confezioni di teli copri monitor al prezzo del listino di vendita.
Per esempio, il movimento del 10 gennaio viene inserito come nella figura successiva:
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La stampa del giornale di magazzino si ottiene dalla voce {Magazzino}, {Movimenti}, {Stampa giornale di magazzino}. Si stampa il giornale di gennaio:
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Per ottenere le schede di magazzino, si deve selezionare la voce {Magazzino}, {Movimenti}, {Stampa schedari articoli di magazzino}. Si deve poi selezionare il gruppo di articoli e il periodo (in questo caso si tratta di un articolo solo, il cui codice è TELO.
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Si registrano le operazioni seguenti in contabilità di magazzino.
10 settembre
Il fornitore Tutto hardware ci invia merce accompagnata da documento di trasporto n. 250 del 07 settembre per l'acquisto di 1 000 porta CD/DVD da viaggio, al prezzo unitario di 3,00 €. Il documento viene protocollato con il numero 110.
11 settembre
Si invia al cliente Alberoni merce accompagnata da documento di trasporto n. 200 (emesso lo stesso giorno). Si tratta di 500 porta CD/DVD da viaggio al prezzo del listino di vendita, che inizialmente è di 5,00 € (il cliente Alberoni è associato al listino 1).
12 settembre
Il fornitore Tutto hardware ci invia merce accompagnata da documento di trasporto n. 255 del 11 settembre per l'acquisto di 5000 porta CD/DVD da viaggio al prezzo unitario di 3,00 €, meno lo sconto del 11 %. Il documento viene protocollato con il numero 111.
13 settembre
Si invia al cliente Alberoni merce accompagnata da documento di trasporto n. 201 (emesso lo stesso giorno). Si tratta di 1000 porta CD/DVD da viaggio al prezzo del listino di vendita.
14 settembre
Si modifica il prezzo di listino dei porta CD/DVD da viaggio, indicando 7,00 € per unità (listino 1). Successivamente si invia al cliente Alberoni merce accompagnata da documento di trasporto n. 202 (emesso lo stesso giorno). Si tratta di 2000 porta CD/DVD da viaggio al prezzo di listino, ridotto però di uno sconto del 3 %.
Si devono presentare i documenti seguenti:
Il giornale di magazzino del mese di settembre;
La scheda, del mese di settembre, dell'articolo utilizzato nella verifica.
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La gestione delle vendite implica la produzione dei documenti della vendita, costituiti principalmente da fatture, note di accredito e cambiali tratte, che successivamente vanno registrate in contabilità generale, e, se appropriato, anche in contabilità di magazzino.
Qui viene emessa una fattura, una tratta e una nota di accredito; successivamente si registrano in contabilità generale e nei movimenti di magazzino.
Per emettere la fattura successiva, si usa la funzione {Vendite}, {Fatture}, {Emetti fatture}. Viene mostrata anche la maschera di inserimento. Va osservato che il numero della fattura è prodotto automaticamente da Gazie e non può essere cambiato. Gazie tiene comunque separato il numero di emissione del documento e il numero del protocollo, anche per i documenti della vendita. Nella fattura successiva, la modalità di pagamento viene cambiata rispetto a quanto predefinito per il cliente Alberoni.
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Dopo l'emissione delle fatture è possibile aggiornare la contabilità generale con la funzione {Vendite}, {Fatture}, {Contabilizza fatture}.
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Avendo emesso una fattura che prevede il pagamento con tratta, con la funzione {Vendite}, {Effetti}, {Genera effetti da fatture}, si ottiene l'acquisizione di tale effetto, per poterne poi ottenere la stampa. Inizialmente si deve specificare per quali fatture si vogliono produrre gli effetti (ammesso che ce ne siano):
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Quindi, dalla funzione {Vendite}, {Effetti}, {Stampa effetti}, si può ottenere la stampa, specificando le scadenze desiderate. Ma attenzione: l'intervallo di date si riferisce alle scadenze degli effetti e non all'emissione delle fatture rispettive.
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Eventualmente, la stampa di un effetto si può ottenere anche dall'elenco di questi, {Vendite}, {Effetti}, selezionando il bottone con il simbolo della stampante, sulla riga dell'effetto desiderato:
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Dopo la stampa degli effetti, si deve produrre la distinta per la presentazione alla banca, con la funzione {Vendite}, {Effetti}, {Distinta effetti}. Nella compilazione della maschera di richiesta, occorre osservare che la data di emissione della distinta non può essere successiva alla prima data di scadenza degli effetti; inoltre, come per la stampa degli effetti, l'intervallo di date si riferisce opportunamente alle scadenze degli stessi.
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Dopo l'indicazione dei dati, si ottiene l'elenco degli effetti di cui si sta per produrre la distinta. Si conferma ulteriormente per ottenere la distinta.
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Gli effetti emessi, di cui è stata stampata la distinta, si possono registrare automaticamente in contabilità con la funzione {Vendite}, {Effetti}, {Contabilizza effetti}.
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Dopo la prima compilazione si deve richiedere l'anteprima, ovvero l'elenco degli effetti che stanno per essere contabilizzati.
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Si passa quindi alla conferma che produce le scritture necessarie in contabilità generale. Si osservi che il procedimento può essere eseguito una volta sola, per ovvi motivi. Se si tenta di ripeterlo, si ottiene un avvertimento, come si vede nella figura successiva.
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L'emissione della nota di accredito a cliente è analoga a quella della fattura e procede a partire dalla funzione {Vendite}, {Fatture}, {Emetti nota credito}. La numerazione delle note di accredito è automatica, come per le fatture, ma si tratta comunque di numerazioni indipendenti.
Si osservi che è opportuno modificare il tipo di pagamento, perché quello che si ottiene automaticamente, in base alla configurazione del cliente, riguarda le fatture di vendita. Nella figura si vede la selezione di un tipo di pagamento nullo, rappresentato da due trattini, funzionalmente equivalente al «vista fattura».(1)
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La contabilizzazione automatica delle note di accredito si ottiene nello stesso modo già descritto per le fatture. Si proceda quindi con tale contabilizzazione.
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Si eseguono le operazioni seguenti, tenendo presente che non si addebitano le spese di incasso degli effetti.
10 novembre
Si emette fattura per vendita al cliente Alberoni di 100 borse per notebook al prezzo di listino, che inizialmente è di 10,00 € per unità. Il pagamento previsto è con rimessa diretta a 30 giorni dalla data della fattura.
11 novembre
Si emette fattura per vendita al cliente Alberoni di 200 borse per notebook al prezzo di listino, con uno sconto del 2 %. Il pagamento previsto è lo stesso della fattura precedente.
12 novembre
Si emette fattura per vendita al cliente Alberoni di 300 borse per notebook al prezzo di listino, con uno sconto del 3 %. Per il pagamento, viene emessa una cambiale tratta a 30 giorni dalla data della fattura.
15 novembre
Si emette nota di accredito per reso dal cliente Alberoni di 50 borse per notebook risultate difettose. La nota di accredito si riferisce alla fattura del 11 novembre, pertanto si riproduce lo stesso sconto che lì era stato applicato; tuttavia, nel tipo di pagamento si indica il tipo nullo, a cui corrisponde la descrizione «--».
30 novembre
Si emette la cambiale tratta e la distinta effetti, relative alla fattura del 12 novembre.
30 novembre
Si aggiorna la contabilità generale per i documenti emessi: fatture, nota di accredito e cambiale tratta. Quindi si stampa il giornale di contabilità generale.
30 novembre
Si stampa il registro IVA delle vendite del mese di novembre.
30 novembre
Si stampa la scheda del cliente Alberoni.
30 novembre
Si stampa il giornale di magazzino del mese di novembre, verificandone la coerenza con le operazioni precedenti.
Dopo averli controllati, si devono presentare i documenti seguenti:
fatture del 10, 11 e 12 novembre;
nota di accredito del 15 novembre;
cambiale tratta della fattura del 12 novembre;
il giornale di contabilità generale;
il registro IVA delle vendite;
la scheda del cliente Alberoni;
il giornale di magazzino.
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Si eseguono le operazioni seguenti, tenendo conto che non si addebitano le spese di incasso degli effetti (si veda eventualmente l'anagrafica azienda).
10 novembre
Si emette un documento di trasporto per vendita al cliente Alberoni di 20 teli copri monitor al prezzo di listino che inizialmente è di 5,00 € per unità. Il cliente preleva la merce dal nostro magazzino e provvede al trasporto con mezzi propri. Il pagamento previsto per la fattura che verrà emessa è con cambiale tratta a 30 giorni data fattura.
11 novembre
Si emette un documento di trasporto per vendita al cliente Alberoni di 100 porta CD/DVD a colonna, al prezzo di listino che inizialmente è di 10,00 € per unità. La consegna e il trasporto si svolgono con la stessa modalità del punto precedente. Il pagamento concordato con il cliente è lo stesso del punto precedente.
12 novembre
Si emette una fattura accompagnatoria per vendita al cliente Belletti Ugo di 300 borse per notebook al prezzo di listino, che inizialmente è di 20,00 € per unità. Il trasporto viene effettuato con mezzi nostri, fino al magazzino del cliente, addebitando spese di trasporto per 200,00 €. Il pagamento previsto è a vista fattura.
30 novembre
Si emettono le fatture differite relative ai documenti di trasporto emessi nel mese, oppure, in alternativa, una sola fattura riepilogativa.
30 novembre
Si aggiorna la contabilità generale per le fatture emesse.
30 novembre
Si emette la cambiale o le cambiali tratte previste e la distinta effetti relativa.
30 novembre
Si aggiornata la contabilità generale per l'emissione delle tratte e quindi si stampa il giornale.
30 novembre
Si stampa e si verifica il contenuto del giornale di magazzino.
Si devono presentare i documenti seguenti:
documento di trasporto del 10 novembre;
documento di trasporto del 11 novembre;
fattura accompagnatoria del 12 novembre;
fatture differite, o fattura riepilogativa, relativamente ai documenti di trasporto del 10 e 11 novembre;
cambiale o cambiali tratte;
giornale di contabilità generale;
registro IVA delle vendite;
giornale di magazzino.
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Nell'azienda, avvengono i fatti seguenti, che devono essere gestiti per ciò che riguarda la contabilità generale, la contabilità di magazzino e la gestione delle vendite, secondo quanto già visto nei capitoli precedenti. Va tenuto in considerazione che non si addebitano le spese di incasso degli effetti.
2 gennaio
Si riscuote dal cliente Alberoni la somma di 1 000,00 € in assegno che si versa immediatamente in banca.
2 gennaio
Si riceve dal fornitore Tutto hardware merce accompagata dal documento di trasporto seguente, che viene protocollato con il numero 1, essendo il primo DDT che si riceve nell'anno:
.------------------------------------------------------------------------------. | Tuttohardware | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | prot. 1 | |------------------------------------------------------------------------------| | Documento di trasporto n. 7/ del 02-01-20.. | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione | quantità | prezzo unitario | |------|--------------------|----------|---------------------------------------| | 77RT | luce per notebook | 400 | 5,00 | | | | | | | | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Trasporto a cura del venditore | Causale del trasporto: VENDITA | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Aspetto ester.: A VISTA | Colli 20 | Firma del destinatario | |---------------------------------------|--------------------------------------| | | Data e ora ritiro | Firma vettore | | | 02/01/20.. 10:30 | | | | | | `------------------------------------------------------------------------------' |
3 gennaio
Si riceve la fattura del documento di trasporto arrivato il giorno precedente. La fattura viene protocollata con il numero 1, essendo la prima fattura di acquisto dell'anno:
.------------------------------------------------------------------------------. | Tutto hardware | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | PROTOCOLLO 1 | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura n. 3/ del 02-01-20.. | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento Ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio Banca X | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|-----------------------------------------------------------------------| | 77RT | luce per notebook | 400 | 5,00 | | 2000,00 | 20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---------------------------|---------------------|----------------------------| | Totale merce 2.000,00 | | Totale netto 2.000,00 | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 2.000,00 | 20 | 400,00 | 2.000,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 400,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 2.400,00 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 03/03 2.400,00 | `------------------------------------------------------------------------------' |
04 gennaio
Si inviano al cliente Alberoni 5 borse per notebook (prezzo di listino 20,00 € per unità) e, contestualmente, si emette una fattura accompagnatoria, per la quale si intende emettere successivamente una cambiale tratta a 30 giorni data fattura. Il trasporto avviene con vettore Calpurnio, a carico del cliente.
31 gennaio
Si emette la cambiale tratta della fattura del 4 gennaio e anche la distinta effetti relativa.
31 gennaio
Si aggiorna la contabilità generale per le fatture emesse.
31 gennaio
Si aggiorna la contabilità generale per l'emissione della cambiale tratta.
31 gennaio
Si stampa il giornale di contabilità generale del mese di gennaio.
31 gennaio
Si stampano i registri IVA del mese di gennaio.
31 gennaio
Si stampa il giornale di magazzino.
Si devono presentare i documenti seguenti:
fattura di vendita del 4 gennaio;
tratta riferita alla fattura del 4 gennaio;
stampa del giornale di contabilità generale;
stampa del registro IVA delle vendite;
stampa del registro IVA degli acquisti;
stampa del giornale di magazzino;
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Questa verifica è più complessa delle precedenti; per poterla svolgere correttamente è necessario avere un'idea chiara di come funzionano le tre parti fondamentali della procedura: contabilità generale, contabilità di magazzino e la gestione delle vendite (ovvero la fatturazione).
Si deve fare attenzione a non confondere le stampe di questa verifica con quelle fatte in precedenza. Le stampe vanno tenute ordinatamente, senza doppioni: se per esempio una stampa di un certo documento viene eseguita più volte, si deve conservare sempre solo quella più aggiornata. I numeri dei documenti e i numeri di protocollo sono importanti: vanno controllati e non si possono assegnare a caso; anche le date sono importanti e non possono essere inserite a caso.
L'esercitazione riguarda la contabilità di un'azienda i cui fatti di gestione sono distribuiti nel mese di ottobre; tuttavia, prima di procedere con questa si inseriscono le eccedenze dei conti; inoltre, si aggiungono due articoli di magazzino specificando la giacenza iniziale:
codice Articolo: A
descrizione: merce A
unità di misura: pz
codice a barre: 1 000 000 000 153
prezzo di listino: 1,00 €
IVA: 20%
giacenza iniziale: 50 000 unità
valore giacenza iniziale: 25 000,00 €
ultimo costo di acquisto: 0,50 €
conti economici: merci c/vendite, merci c/acquisti
codice Articolo: B
descrizione: merce B
unità di misura: pz
codice a barre: 1 000 000 000 160
prezzo di listino: 1,00 €
IVA: 20%
giacenza iniziale: 10 000 unità
valore giacenza iniziale: 5 000,00 €
ultimo costo di acquisto: 0,50 €
conti economici: merci c/vendite, merci c/acquisti
30 settembre
Viene effettuata una scrittura in contabilità generale, per attribuire le eccedenze iniziali. La scrittura assomiglia vagamente a un'apertura dei conti, dove però si aprono anche i conti economici.
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Bilancio di verifica dell'azienda in data 30 settembre.
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Contabilizzare la situazione dei conti con una scrittura nel giornale di contabilità generale.
Si suggerisce di fare una scrittura simile all'esempio che si può vedere nella figura successiva, tenendo conto che va realizzata nel giornale di contabilità generale.
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30 settembre
Viene effettuata la stampa del bilancio di verifica per controllare l'esattezza dei saldi inseriti tramite l'apertura dei conti.
Effettuare la stampa del bilancio di verifica.
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Controllare tutti i conti del bilancio di verifica e, se necessario, fare le correzioni ripetendo poi la stampa.
2 ottobre
Ricevuta una fattura accompagnatoria dalla ditta Errex, con il contenuto seguente:
.------------------------------------------------------------------------------. | E R R E X s.r.l. | Spettabile | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura accompagnatoria n. 123/ del 02 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----| | 7856 | Articolo «A» | 2400 | 0,60 | | 1.440,00 | 20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---------------------------|---------------------|----------------------------| | Totale merce 1.440,00 | Sconto 10% 144,00 | Totale netto 1.296,00 | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 1.296,00 | 20% | 259,20 | 1.296,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 259,20 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 1.555,20 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 02 dicembre 1.555,20 | |------------------------------------------------------------------------------| | Trasporto a cura del DESTINATARIO | Causale del trasporto: VENDITA | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Data e ora inizio: 02 ottobre 10:30 | Firma del conducente | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Aspetto ester.: cartone | Colli 03 | Firma del destinatario | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Dati del vettore | Data e ora ritiro | Firma vettore | | | | | | | | | `------------------------------------------------------------------------------' |
Registrare la fattura di acquisto in contabilità generale.
Registrare la fattura, in quanto accompagnatoria, in contabilità di magazzino.
2 ottobre
Pagate a mezzo banca spese di trasporto per 101,15 € alla ditta Domenichelli.
Registrare il pagamento in contabilità generale.
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2 ottobre
Ricevuto assegno di 3 240,00 € dalla ditta Yankee a saldo fattura del 15 settembre di 3 600,00 € (abbuono qualitativo); la differenza viene regolata nei giorni successivi con una nota di accredito.
Registrare il ricevimento dell'assegno in contabilità generale.
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3 ottobre
Emessa fattura accompagnatoria per vendita alla ditta Zeta, per la quale si concorda un pagamento con rimessa diretta a 30 giorni dalla data della fattura. Il trasporto è a cura del destinatario.
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Emettere la fattura accompagnatoria.
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3 ottobre
Inviata nota di accredito alla ditta Yankee per l'abbuono qualitativo concesso in occasione del pagamento del 2 ottobre. Nell'inserimento della nota di accredito si specifica il tipo di pagamento nullo, corrispondente alla descrizione «--»; inoltre, il conto economico associato all'abbuono qualitativo deve essere «ribassi e abbuoni passivi».
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Emettere la nota di accredito.
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5 ottobre
Versato in banca l'assegno ricevuto il 2 ottobre dalla ditta Yankee e in contanti 3 850,00 € per un totale di 7 090,00 €.
Registrare il versamento dell'assegno e del contante in contabilità generale.
5 ottobre
Il cliente Zeta paga anticipatamente la fattura del 3 ottobre con un assegno. Per questo gli viene concesso uno sconto del 2 %. In un momento successivo si provvede a inviare la nota di accredito; per ora ci si occupa soltanto dell'incasso. L'importo pagato dal cliente è di 3 351,60 €.
Registrare il ricevimento dell'assegno in contabilità generale.
5 ottobre
Inviata alla ditta Zeta nota di accredito per lo sconto relativo alla vendita del 3 ottobre. Nell'inserimento della nota di accredito si specifica il tipo di pagamento nullo, corrispondente alla descrizione «--»; inoltre, il conto economico associato allo sconto è «ribassi è abbuoni passivi».
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Emettere la nota di accredito.
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5 ottobre
Girato l'assegno della ditta Zeta alla ditta Delta.
Registrare l'operazione in contabilità generale.
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6 ottobre
Ricevuta merce dalla ditta Delta, come evidenziato dal documento di trasporto seguente:
.------------------------------------------------------------------------------. | D E L T A s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | ... | |------------------------------------------------------------------------------| | Documento di trasporto n. 243/ del 06 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione | quantità | prezzo unitario | |------|--------------------|----------|---------------------------------------| | 97TR | Articolo «B» | 10680 | 0,55 | | | | | | | | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Trasporto a cura del DESTINATARIO | Causale del trasporto: VENDITA | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Data e ora inizio: 06 ottobre 10:30 | Firma del conducente | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Aspetto ester.: cartone | Colli 11 | Firma del destinatario | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Dati del vettore | Data e ora ritiro | Firma vettore | | | | | | | | | `------------------------------------------------------------------------------' |
Registrare il carico della merce per acquisto in contabilità di magazzino.
6 ottobre
Presentate allo sconto cambiali delle ditte Emme e Zeta per complessive 5 680,00 €.
Registrare la presentazione delle cambiali allo sconto in contabilità generale.
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7 ottobre
Scontate cambiali delle ditte Emme e Zeta presentate il 6 ottobre per complessive 5 680,00 €; sconto 18 % per 68 giorni complessivi. Sconto = 193,12; netto Ricavo = 5 486,88 €.
Registrare lo sconto cambiali in contabilità generale.
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8 ottobre
Emessa fattura accompagnatoria sulla ditta Emme per vendita di merce A. La merce è stata spedita con un nostro mezzo e quindi si addebitano le spese di trasporto non documentate. Il pagamento della fattura è previsto con l'emissione di cambiale tratta a 30 giorni dalla data della fattura; la banca di appoggio è «banca del mare».
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Emettere la fattura.
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9 ottobre
Ricevuta fattura dalla ditta Delta per interessi di mora. Il conto economico da usare per gli interessi di mora è «interessi passivi verso fornitori».
.------------------------------------------------------------------------------. | D E L T A s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura n. 147/ del 09 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----| | | INTERESSI DI MORA | | | | 57,95 | 15 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---------------------------|---------------------|----------------------------| | Totale merce 57,95 | | Totale netto 57,95 | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 57,95 | | Esclusa art. 15 | 57,95 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 0,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 57,95 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 09 dicembre 57,95 | `------------------------------------------------------------------------------' |
Contabilizzare gli interessi di mora in contabilità generale.
9 ottobre
Pagati oneri sociali a carico del datore di lavoro tramite banca per 1 485,00 €.
Registrare il pagamento in contabilità generale.
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10 ottobre
Inviati all'incasso s.b.f. cambiali per 3 635,00 €.
Registrare l'invio all'incasso delle cambiali attive in contabilità generale.
11 ottobre
Ricevuto accredito del valore nominale delle cambiali inviate all'incasso s.b.f. (salvo buon fine).
Registrare l'accredito del valore nominale delle cambiali incassate, in contabilità generale. Per il momento non si indicano oneri di alcun tipo.
11 ottobre
Ricevuto addebito per commissioni su cambiali all'incasso 8,90 €.
Registrare l'addebito in contabilità generale.
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12 ottobre
Ricevute merci e fattura dalla ditta Errex.
.------------------------------------------------------------------------------. | E R R E X s.r.l. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura accompagnatoria n. 154/ del 12 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----| | 7857 | Articolo «B» | 4770 | 0,50 | | 2.385,00 | 20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---------------------------|---------------------|----------------------------| | Totale merce 2.385,00 | Sconto | Totale netto 2.385,00 | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 2.385,00 | 20% | 477,00 | 2.385,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 477,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 2.862,00 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 12 dicembre 2.862,00 | |------------------------------------------------------------------------------| | Trasporto a cura del MITTENTE | Causale del trasporto: VENDITA | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Data e ora inizio: 12 ottobre 09:30 | Firma del conducente | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Aspetto ester.: cartone | Colli 06 | Firma del destinatario | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Dati del vettore | Data e ora ritiro | Firma vettore | | | | | | | | | `------------------------------------------------------------------------------' |
Contabilizzare l'acquisto delle merci in contabilità generale.
Contabilizzare il carico della merce in contabilità di magazzino.
13 ottobre
Emessa fattura accompagnatoria alla ditta Yankee, prevedendo l'emissione di cambiale tratta a 30 giorni dalla data della fattura, con banca di appoggio «banca della valle». Il trasporto avviene con mezzo del cliente.
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Emettere la fattura accompagnatoria.
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17 ottobre
Ricevute merci dalla ditta Delta.
.------------------------------------------------------------------------------. | D E L T A s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | PROTOCOLLO 043 | |------------------------------------------------------------------------------| | Documento di trasporto n. 264/ del 17 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione | quantità | prezzo unitario | |------|--------------------|----------|---------------------------------------| | 87TR | Articolo «a» | 12700 | 0,50 | | | | | | | | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Trasporto a cura del VETTORE | Causale del trasporto: VENDITA | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Data e ora inizio: 06 ottobre 10:30 | Firma del conducente | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Aspetto ester.: cartone | Colli 11 | Firma del destinatario | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Dati del vettore | Data e ora ritiro | Firma vettore | | Domenichelli, TV, V.le della Rep. 10 | 17 ottobre 10:30 | | | | | | `------------------------------------------------------------------------------' |
Registrare il carico della merce per acquisto in contabilità di magazzino.
17 ottobre
Spedite merci alla ditta Emme ed emesso contestualmente un documento di trasporto. Il trasporto avviene con mezzo del cliente. Per la fattura che ne seguirà, si prevede il pagamento attraverso l'emissione di una cambiale tratta a 30 giorni dalla data della fattura; la banca di appoggio è la «banca del mare».
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Emettere il documento di trasporto.
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17 ottobre
Emessa la fattura differita relativa al documento di trasporto del punto precedente.
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Emettere la fattura differita.
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19 ottobre
Ricevuta dalla ditta Delta la fattura relativa alla fornitura del 17 ottobre, nella quale si addebitano anche spese di trasporto non documentate per 45,00 €+IVA.
.------------------------------------------------------------------------------. | D E L T A s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura n. 155/ del 19 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|-----------------------------------------------------------------------| | | Da documento di trasporto n. 264 del 17 ottobre | | | | 87TR | Articolo «A» | 12700 | 0,50 | | 6.350,00 | 20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---------------------------|---------------------|----------------------------| | Totale merce 6.350,00 | Trasporto 45,00 | Totale netto 6.395,00 | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 6.395,00 | 20 | 1.279,00 | 6.395,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 1.279,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 7.674,00 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 19 dicembre 7.674,00 | `------------------------------------------------------------------------------' |
Dal momento che il carico in magazzino della merce è già stato fatto, si procede direttamente con la registrazione in contabilità generale.(2) Si osservi che occorre verificare e inserire il numero di protocollo: deve essere quello successivo all'ultima fattura di acquisto registrata!
19 ottobre
Ricevuta dalla ditta Domenichelli una fattura per un trasporto effettuato in precedenza. La fattura riporta un importo IVA superiore al necessario, ma la si accetta ugualmente.
.------------------------------------------------------------------------------. | DOMENICHELLI s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura n. 366/ del 17 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento Contanti | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----| | | Trasporto | | | | 69,16 | 20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 69,16 | 20 | 13,84 | 69,16 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 13,84 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 83,00 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 17 ottobre 83,00 | `------------------------------------------------------------------------------' |
Nella fattura ricevuta, il calcolo dell'IVA è stato fatto attraverso lo scorporo, cosa che ha prodotto un valore leggermente superiore al dovuto. In fase di registrazione di questa fattura, occorre ritoccare il valore dell'IVA, in modo da riprodurre i dati effettivi del documento originale, ignorando l'avvertimento dell'applicativo sulla non congruità di tale valore.
Registrare in contabilità generale la fattura, facendo attenzione a inserire correttamente il valore dell'IVA, in modo conforme alla fattura, anche se il programma segnala che ci può essere un'incongruenza.(3)
20 ottobre
Pagata l'IVA del mese di settembre con delega alla nostra banca. Si tenga presente che l'importo dell'IVA da pagare è già stato calcolato e girato nel conto «debiti per IVA» il cui valore può essere desunto dal bilancio di verifica del 30 settembre.
Registrare il pagamento in contabilità generale.
24 ottobre
Delle cambiali presentate all'incasso il 10 ottobre la banca ne restituisce una protestata di 680,00 €, a cui si aggiungono le spese di protesto di 11,25 €. Pertanto, il valore complessivo del credito insoluto è di 691,25 €.
Registrare l'addebito della cambiale protestata, aumentata delle spese di protesto, in contabilità generale.
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26 ottobre
Inviate merci ed emessa fattura accompagnatoria alla ditta Zeta. Il trasporto viene effettuato con un nostro mezzo e di conseguenza vengono addebitate le spese di trasporto non documentate per 83,00 €. Il pagamento previsto è con rimessa diretta a 30 giorni dalla data della fattura.
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Emettere la fattura accompagnatoria.
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27 ottobre
Ricevuta merce dalla ditta Delta.
.------------------------------------------------------------------------------. | D E L T A s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | PROTOCOLLO 044 | |------------------------------------------------------------------------------| | Documento di trasporto n. 281/ del 27 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione | quantità | prezzo unitario | |------|--------------------|----------|---------------------------------------| | 87TR | Articolo «A» | 10500 | 0,60 | | | | | | | | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Trasporto a cura del VETTORE | Causale del trasporto: VENDITA | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Data e ora inizio: 06 ottobre 10:30 | Firma del conducente | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Aspetto ester.: cartone | Colli 10 | Firma del destinatario | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Dati del vettore | Data e ora ritiro | Firma vettore | | Domenichelli, TV, V.le della Rep. 10 | 27 ottobre 10:30 | | `------------------------------------------------------------------------------' |
Contabilizzare il carico della merce per acquisto in contabilità di magazzino.
27 ottobre
La merce ricevuta dalla ditta Delta è stata trasportata da Domenichelli che ci consegna, assieme alla merce, la fattura per le spese di trasporto che sono a nostro carico.
.------------------------------------------------------------------------------. | DOMENICHELLI s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura n. 395/ del 27 ottobre banca di appoggio: banca della valle | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento: ricevuta bancaria 60 gg. d.f. | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|--------------------|--------|------------|------|----------------|----| | | Trasporto | | | | 87,00 | 20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 87,00 | 20 | 17,40 | 87,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 17,40 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 104,40 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 27 dicembre 104,40 | `------------------------------------------------------------------------------' |
Contabilizzare il costo di trasporto in contabilità generale.
27 ottobre
Ricevuta fattura dalla ditta Delta.
.------------------------------------------------------------------------------. | D E L T A s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura n. 170/ del 27 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento: ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|-----------------------------------------------------------------------| | | Da documento di trasporto n. 281 del 27 ottobre | | | | 87TR | Articolo «A» | 10500 | 0,60 | | 6.300,00 | 20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---------------------------|---------------------|----------------------------| | Totale merce 6.300,00 | | Totale netto 6.300,00 | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 6.300,00 | 20 | 1.260,00 | 6.300,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 1.260,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 7.560,00 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 27 ottobre 7.560,00 | `------------------------------------------------------------------------------' |
Contabilizzare l'acquisto in contabilità generale.
30 ottobre
Il cliente Zeta ci restituisce merce B.
.------------------------------------------------------------------------------. | Z E T A | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | PROTOCOLLO 045 | |------------------------------------------------------------------------------| | Documento di trasporto n. 245/ del 30 ottobre | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione | quantità | prezzo unitario | |------|--------------------|----------|---------------------------------------| | | Articolo «B» | 720 | 1,00 | | | | | | | | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Trasporto a cura del VETTORE | Causale del trasporto: RESO | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Aspetto ester.: cartone | Colli 05 | Firma del destinatario | |---------------------------------------|--------------------------------------| | Dati del vettore | Data e ora ritiro | Firma vettore | | Domenichelli, TV, V.le della Rep. 10 | 27 ottobre 10:30 | | `------------------------------------------------------------------------------' |
Non si deve registrare, perché il giorno 31 ottobre viene poi emessa una nota di accredito, con la quale si aggiorna automaticamente la contabilità di magazzino.
30 ottobre
Il cliente Zeta ci invia un assegno a saldo della vendita del 26 ottobre, dedotto dell'importo della merce resaci.
Valore della merce resa: 720 × 1,00 = 720,00; valore della merce resa più IVA = 720,00 × 1,20 = 864,00; importo dovuto dal cliente = 4 563,60 - 864,00 = 3 699,60.
Registrare il ricevimento dell'assegno in contabilità generale.
30 ottobre
Liquidati salari e stipendi per 6 850,00 €, assegni familiari e indennità di malattia 205,00 €.
Registrare l'operazione in contabilità generale.
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31 ottobre
Pagate le retribuzioni a mezzo assegno bancario effettuando ritenute sociali per 606,22 € e ritenute fiscali per 875,00 €.
Registrare l'operazione in contabilità generale.
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31 ottobre
Liquidati contributi sociali a carico dell'azienda per 2 787,00 €.
Registrare l'operazione in contabilità generale.
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31 ottobre
Inviata nota di accredito alla ditta Zeta per la merce resa il 30 ottobre. Per il tipo di pagamento va indicato il tipo nullo, corrispondente alla sigla «--».
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Emettere la nota di accredito.
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31 ottobre
Si emettono le cambiali tratte delle fatture di vendita che prevedono questo tipo di pagamento, relative al mese di ottobre.
Emettere le cambiali tratte.
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31 ottobre
Viene emessa la distinta delle tratte emesse.
Stampare la distinta effetti.
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I documenti da presentare per la correzione sono i seguenti. Si faccia attenzione anche all'ordine che questi devono avere:
bilancio di verifica iniziale, del 30 settembre;
fattura di vendita del 3 ottobre;
nota di accredito a cliente del 3 ottobre;
nota di accredito a cliente del 5 ottobre;
fattura di vendita del 8 ottobre;
fattura di vendita del 13 ottobre;
documento di trasporto del 17 ottobre;
fattura di vendita del 17 ottobre;
fattura di vendita del 26 ottobre;
nota di accredito a cliente del 31 ottobre;
cambiale tratta della fattura di vendita del 8 ottobre;
cambiale tratta della fattura di vendita del 13 ottobre;
cambiale tratta della fattura di vendita del 17 ottobre;
distinta effetti delle cambiali tratte.
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I documenti devono avere la data prevista, essere impaginati correttamente e ordinati come sopra indicato. |
Si faccia attenzione anche all'ordine con cui vengono fornite le stampe per la correzione, dal momento che questo è uno dei fattori determinanti all'interno della valutazione che se ne può ottenere.
Riprende la seconda parte della verifica. Da questo punto in avanti, se si riscontrano errori, si deve intervenire esclusivamente nella contabilità generale o nella contabilità di magazzino.
31 ottobre
Si aggiorna la contabilità per le fatture e le cambiali tratte emesse; si controlla la quadratura della contabilità generale; si stampa il giornale di contabilità generale per effettuare il controllo manuale delle operazioni.
Si contabilizzano in contabilità generale, automaticamente, le fatture, le note di accredito e gli effetti attivi.
Da {Fine anno}, {Controlli}, {Controllo sbilancio movimenti contabili}, si deve verificare la quadratura delle scritture contabili (in prima nota). Se si presentano errori, occorre procedere con le correzioni necessarie.
Stampare il giornale di contabilità generale.
Controllare la corrispondenza della stampa con le operazioni da effettuare nel corso della verifica.
Correggere eventuali errori con la variazione dei movimenti in prima nota.
Se sono stati riscontrati degli errori successivi alla stampa del giornale, dopo la loro correzione si deve ristampare il giornale e ricontrollare le operazioni modificate o aggiunte.
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31 ottobre
Viene effettuata la stampa del bilancio di verifica.
Stampare il bilancio di verifica.
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Errori comuni:
la presenza del conto «merci», che si riferisce alle rimanenze finali, suggerisce che potrebbe essere stato usato erroneamente al posto di «merci c/acquisti» o di «merci c/vendite»;
la presenza di un errore che riguarda simultaneamente il conto «crediti v/clienti», «IVA n/debito», suggerisce la presenza di errori nella registrazione delle fatture di vendita o delle note di accredito a clienti;
la presenza di un errore che riguarda simultaneamente il conto «debiti v/fornitori», «IVA n/credito», suggerisce la presenza di errori nella registrazione delle fatture di acquisto o delle note di accredito da fornitori;
la presenza di un errore che riguarda simultaneamente le «cambiali attive» e il conto «crediti v/clienti», indica un problema con la contabilizzazione dell'emissione delle cambiali tratte;
la presenza di errori con i conti «cambiali all'incasso» o «cambiali allo sconto», indica un problema con le registrazioni che riguardano rispettivamente la presentazione all'incasso e la presentazione allo sconto delle cambiali attive, oppure il loro mancato incasso e sconto conclusivo.
31 ottobre
Stampati i registri IVA degli acquisti e delle vendite.
Stampare i registri IVA del mese di ottobre.
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Errori comuni:
scritture che appaiono in una data diversa dal previsto;
numerazione errata dei documenti nel registro della fatture di acquisto;
numerazione errata dei documenti nel registro della fatture di vendita.
31 ottobre
Viene stampato il partitario di clienti e fornitori. Si tratta precisamente dei clienti Emme, Yankee, Zeta, e dei fornitori Delta, Errex, Domenichelli.
Stampare le schede dei clienti e dei fornitori utilizzati durante il mese di ottobre.
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31 ottobre
Viene stampato il giornale di magazzino e si producono le schede di valorizzazione dei due articoli.
Stampare il giornale di magazzino.
Stampare le schede dei due articoli.
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I documenti da presentare per la correzione sono i seguenti. Si faccia attenzione anche all'ordine che questi devono avere:
bilancio di verifica finale, al 31 ottobre;
giornale di contabilità generale;
registro delle fatture di acquisto;
registro delle fatture di vendita;
partitario dei clienti e dei fornitori;
giornale di magazzino;
schede di magazzino;
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I documenti devono essere impaginati correttamente e ordinati come sopra indicato. |
Si faccia attenzione all'ordine con cui vengono fornite le stampe, dal momento che questo è uno dei fattori determinanti all'interno della valutazione che se ne può ottenere.
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Gli studenti che non riescono a terminare l'esercizio correttamente e che non riescono poi a rimediare devono ripetere l'esercitazione. |
In questo capitolo si svolge una verifica in cui si simula, in breve, il mese successivo alla verifica del capitolo precedente. Pertanto, alcuni tipi di errori che potrebbero essere stati fatti nello svolgimento della verifica precedente possono ripercuotersi anche nella verifica che sta per iniziare. Ciò significa che, nel caso si rilevino errori, può rendersi necessario l'intervento anche sulle registrazioni riferite al periodo precedente.
In questo capitolo non c'è nulla di nuovo rispetto alla verifica precedente (che può essere consultata) e ciò che serve è spiegato nel testo. Pertanto, le operazioni non sono spiegate e si deve intendere dai dati riportati quale tipo di azione intraprendere con la procedura.
1 novembre
Ricevuta la fattura seguente.
.------------------------------------------------------------------------------. | D E L T A s.p.a. | Spett. | | ... | Ditta per le esercitazioni | | | ... | | | ... | | | | |------------------------------------------------------------------------------| | Fattura n. 186/ del 31-10-1982 | |------------------------------------------------------------------------------| | pagamento Ricevuta bancaria 60 gg d.f. banca di appoggio: banca della valle | |------------------------------------------------------------------------------| |codice| descrizione |quantità|pr. unitario|sconto|importo |C.I.| |------|-----------------------------------------------------------------------| | | Da documento di trasporto n. 243 del 06/10/1982 | | | | 97TR | Articolo «B» | 10680 | 0,55 | | 5.874,00 | 20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---------------------------|---------------------|----------------------------| | Totale merce 5.874,00 | | Totale netto 5.874,00 | |------------------------------------------------------------------------------| | Imponibile | Aliquota IVA | Imposta o esenzione | Totale imponibile | | 5.874,00 | 20 | 1.174,80 | 5.874,00 | | | | |-------------------| | | | | Totale IVA | | | | | 1.174,80 | | | | |-------------------| | | | | Totale fattura | | | | | 7.048,80 | |----------------------------------------------------------|===================| | Scadenze: 31/12/1982 7.048,80 | `------------------------------------------------------------------------------' |
1 novembre
Liquidata l'IVA del mese precedente. I valori possono essere letti dai registri IVA del mese precedente.
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6 novembre
Inviata merce alla ditta Zeta, con pagamento «vista fattura». Per ora si emette solo il documento di trasporto.
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9 novembre
Pagati oneri sociali a carico del datore di lavoro tramite banca per 3 188,23 € (Istituti Previdenziali).
9 novembre
Pagate all'erario le ritenute operate durante il mese precedente sugli stipendi dei dipendenti. Il pagamento avviene tramite banca e l'importo è di 875,00 € (Debiti per ritenute da versare).
10 novembre
Paghiamo alla ditta Delta con A/B i nostri debiti in scadenza che ammontano a 5 000,00 €.
11 novembre
Riceviamo dalla ditta Emme 2 000,00 € in A/B in acconto dei crediti in scadenza.
12 novembre
Versiamo in banca l'assegno ricevuto dalla ditta Emme.
12 novembre
Versiamo in banca un altro assegno ricevuto in precedenza (il 30 ottobre dalla ditta ZETA) di 3 699,60 €.
15 novembre
Paghiamo alla ditta Errex, con A/B, i nostri debiti in scadenza che ammontano a 5 000,00 €.
16 novembre
Inviata merce alla ditta Emme, con pagamento «rimessa diretta a 30 giorni», ma per ora si emette solo il documento di trasporto.
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20 novembre
Pagata l'IVA liquidata il 1 novembre, tramite banca.
22 novembre
Incassati dalla banca gli effetti presentati 31 ottobre (gli effetti in questione risultano emessi alla fine della prima parte della verifica, mentre nella seconda parte doveva apparire nel giornale di contabilità di ottobre la loro presentazione all'incasso, in quanto il programma li contabilizza direttamente così). Il valore nominale degli effetti era 15 012,20 € e la banca ci addebita 120,00 € per spese di incasso (Oneri finanziari diversi).
30 novembre
Liquidati salari e stipendi per 6 850,00 €, assegni familiari e indennità di malattia 205,00 €.
30 novembre
Pagate le retribuzioni a mezzo assegno bancario effettuando ritenute sociali per 606,22 € e ritenute fiscali per 875,00 €.
30 novembre
Liquidati contributi sociali a carico dell'azienda per 2 787,00 €.
30 novembre
Vengono emesse le fatture relative ai documenti di trasporto di questo mese.
30 novembre
Vengono registrati in contabilità le fatture emesse.
30 novembre
Da {Fine anno}, {Controlli}, {Controllo sbilancio movimenti contabili}, si deve verificare la quadratura delle scritture contabili (in prima nota). Se si presentano errori, occorre procedere con le correzioni necessarie.
30 novembre
Vengono stampati i documenti dell'elenco seguente.
Bilancio di verifica al 30 novembre.
Libro giornale completo.
Registro IVA acquisti di novembre.
Registro IVA vendite di novembre.
Giornale di magazzino completo.
I documenti da presentare per la correzione sono i seguenti. Si faccia attenzione anche all'ordine che questi devono avere.
DDT del 6 novembre.
DDT del 16 novembre.
Fattura del DDT del 6 novembre.
Fattura del DDT del 16 novembre.
Bilancio di verifica finale.
Giornale generale di contabilità, completo.
Registro fatture di acquisto di novembre.
Registro fatture di vendita di novembre.
Giornale di magazzino, completo.
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Se si riscontrano errori nel bilancio di verifica, è necessario individuare a quale periodo si riferiscono, perché potrebbe trattarsi di problemi ereditati dalla verifica precedente. Se si trovano errori che appartengono al periodo precedente, questi vanno comunque corretti. |
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1) In realtà, sarebbe stato appropriato l'uso dello stesso tipo di pagamento usato per la fattura corrispondente, perché in questo caso il reso è consistente, riferito a una fattura con pagamento con cambiale tratta, per la quale si addebitavano i bolli. Pertanto, usando lo stesso tipo di pagamento, l'importo dei bolli verrebbe calcolato correttamente per la correzione; tuttavia rimarrebbe da modificare manualmente l'importo dell'effetto, dopo la sua generazione, ma prima della stampa della distinta relativa. Qui, e in tutte le esercitazioni successive, nelle note di accredito viene usato sempre il tipo di pagamento nullo, per evitare di creare complicazioni eccessive allo svolgimento del lavoro.
2) La procedura non consente di introdurre direttamente i dati di una fattura di acquisto, con spese di trasporto non documentate, pertanto non sarebbe possibile l'uso della funzione {Acquisti}, {Registra fattura di acquisto}
3) Una fattura in cui l'IVA è superiore al valore prescritto per legge, è sempre accettabile, mentre non può essere contabilizzata una fattura con un importo dell'IVA inferiore al dovuto.
«a2» 2010.04.08 anteprima --- Copyright © Daniele Giacomini -- <appunti2 (ad) gmail·com> <http://informaticalibera.net> Edizione di prova: si prega di segnalare i difetti.
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